Аптеки ищут законные способы снизить налоговые отчисления

Сколько налогов заплатили аптеки

«Опора России» в конце декабря 2022 года запросила данные у Федеральной налоговой службы по системам налогообложения, применяемым аптечными организациями (код ОКВЭД 47.73). «Когда мы начали прорабатывать вопросы снижения налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения в регионах, управления ФНС запрашивали у нас статистику по субъектам хозяйственной деятельности», — объяснила обращение вице-президент «Опоры России», исполнительный директор ААУ «СоюзФарма» Мария Литвинова.

В ответе ФНС (есть в распоряжении «ФВ») сказано, что в 2021 году на рынке работало 20 849 хозяйствующих субъектов, в том числе 13 105 юридических лиц и 7744 индивидуальных предпринимателя.

Из них общую систему налогообложения применяли в 2021 году 3107 налогоплательщиков, упрощенную систему налогообложения — 17 441. Общая сумма выручки, прошедшая через контрольно-кассовую технику, в 2021 году составила 1,26 млрд руб., за 2022 год — 1,6 млрд руб.

В бюджетную систему от аптек в качестве налогов (налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налог на прибыль организаций, налог на товары, реализуемые на территории России, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, страховые взносы на обязательное социальное страхование) в 2021 году поступило 73 млрд руб.

«Эти данные необходимы нам, чтобы понять, сколько организаций смогли удержаться на УСН, не превысив лимиты. Мы полагаем, что в 2022 году их станет меньше, — отмечает Литвинова. — Кроме того, мы намерены поднимать вопрос об индивидуальном налоговом режиме для аптек».  

Увеличить предельный размер доходов (годовой выручки) плательщика УСН, установленного ст.346.12 НК РФ, ассоциации просили еще в 2021 году.

При увеличении товарооборота выше 200 млн руб. в год аптеки вынуждены переходить с упрощенного режима налогообложения на обычный.

Как прошел для аптек переход на УСН

В 2021 году малый фармбизнес был вынужден попрощаться с самым удобным налоговым режимом — ЕНВД. Вместо него аптеки начали применять упрощенную систему налогообложения, которая в разы увеличила налоговые отчисления.

Несколько регионов пошли навстречу фарморганизациям, снизив ставку по УСН, применяемую из расчета доходов, с 6 до 1%. Однако этот льготный режим в большинстве регионов продлился недолго. Бессрочным его сделал лишь Забайкальский край.

«Даже с учетом этой меры наши налоговые отчисления возросли в четыре раза. Если бы мы платили 6% от дохода, то дело пришлось бы закрывать», — рассказывает предприниматель Татьяна Михайлюк, которой принадлежит несколько аптек в районах Забайкалья. 

Затраты аптек на уплату налогов увеличились в разы, констатирует президент ассоциации «Фармацевтическое содружество» Наталья Назаренко.

В сети «Гармония здоровья» отчисления при переходе с ЕНВД на общую систему налогообложения возросли в пять раз, констатирует директор головного офиса компании Сергей Мещан. 

Еще одной статьей расходов для малого бизнеса стало содержание в штате бухгалтера.

«У предпринимателей значительно изменилась структура расходов. Ведение налогового учета заставляет нанимать специалистов — штатного бухгалтера или специализированную компанию», — подтверждает председатель правления Ассоциации аптек Калининградской области Дмитрий Яговдик. Особенно это актуально для тех владельцев аптек, кто выбрал схему «доходы минус расходы» для налогообложения.  

Каждая новая статья расходов — маркировка, растущие тарифы на коммунальные услуги, установки онлайн-касс — снижает и без того низкую рентабельность малого бизнеса, признает Наталья Назаренко. Маркировка питьевой воды стала очередным шагом в этом направлении.

Как выжить в условиях возросших затрат 

Небольшие сети и одиночные аптеки закрываются. «Предприниматели находятся на грани. Они держатся не потому, что бизнес приносит доход, а по привычке. Специалисты развивают аптеки по 20—30 лет, им психологически сложно закрыть дело всей своей жизни», — считает Назаренко.

На рынке выживает тот, у кого больше ресурсов, соглашается Яговдик. «Здоровой конкуренции на рынке не было и ранее. Не секрет, что в регионах многие федеральные сети работали, применяя ЕНВД, хотя по всем параметрам не могли этого делать», — констатирует он. И сейчас крупные компании имеют массу преимуществ перед малым бизнесом. 

Предприниматели не намерены сдаваться. Они ищут инструменты, чтобы сохранить и развивать бизнес. Одним из них стали программы социального предпринимательства. 

«По этому направлению несколько лет назад вышли нормативно-правовые акты, позволяющие получать субсидии, гранты и льготы по налогам, — говорит руководитель комитета по фармдеятельности Хабаровского регионального отделения «Опоры России», директор «Дальневосточной фармацевтической компании» (три аптеки в Хабаровском крае) Елена Загузова.

Статус социального предпринимателя присуждается по определенным критериям. Например, «Дальневосточной фармацевтической компании» он был присужден за трудоустройство сотрудников пенсионного и предпенсионного возраста. На их заработную плату компания тратит более 25% от фонда оплаты труда.

По этому же критерию участие в программе принимает и ООО «Вита» (аптека в г. Большой камень Приморского края), рассказала ее директор Ирина Филиппова.

«В штате нашей компании есть сотрудники пенсионного и предпенсионного возраста, многодетная мать (вдова). По этому критерию мы получили статус социального предпринимателя, — поделилась она. — Это позволяет платить 1% от дохода в качестве налогов и работать с прибылью».

Филиппова призывает аптеки участвовать в профильных мероприятиях, где можно узнать от коллег о новых возможностях для малого бизнеса.